Moet ik nog belasting betalen als ik emigreer ?

Belastingzaken houden emigranten en mensen die nadenken over emigreren erg bezig. Hoe zit het met je belastingplicht als je in het buitenland woont en moet je dan nog steeds in Nederland belasting betalen?

het antwoord is redelijk simpel: Als je gaat emigreren vervalt in principe je belastingplicht in Nederland. De Belastingdienst merkt je dan aan als “buitenlands belastingplichtig”. Of je in het buitenland ook belasting moet betalen hangt van heel veel zaken af.

Zoals bijvoorbeeld:

• Je visum of verblijfsvergunning
• Waar je inkomen vandaan komt (lees ook: Waar betaal je belasting als je in het buitenland woont?)
• de lokale belastingwetgeving
• of je nog inkomen hebt in Nederland
• of een bedrijf achterlaat in Nederland
• of je Nederlandse huis aanhoudt en dat verhuurt. (lees ook: Na Emigratie je Nederlandse huis verhuren)

Het kan dus zijn dat je na je emigratie nog steeds in Nederland aangifte moet doen omdat je nog Nederlands inkomen hebt, Een eigen huis hebt of een bedrijf wat in Nederland gevestigd is.

tenzij er een belastingverdrag is wat niet toestaat dat de Nederlandse staat nog belasting heft over je inkomen, dan moet je in Nederland op basis van dat belastingverdrag ontheffing vragen om een dubbele aanslag te voorkomen. Bijvoorbeeld bij pensioen en AOW. (lees ook: Pensioen en AOW bij Emigratie)

En hoewel veel belastingadviseurs vinden dat je daarnaast belasting moet gaan betalen in het land waar je bent gan wonen is dat niet altijd het geval. Soms hoef je in zo’n land geen belasting te betalen. Dat hangt vaak af van je verblijfsvergunning. Zo zijn er landen in de wereld waar je op een toeristenvisum heel lang kunt verblijven omdat je deze keer op keer kunt verlengen, maar op een toeristenvisum mag je niet werken en dus heb je geen inkomen in dat land en ben je dus niet belastingplichtig. Werk je dan bijvoorbeeld internationaal online, zonder dat je klanten heb tin Nederland of in het land waar je verblijft, dan kun je het grijze gebied in de belastingwetgeving gebruiken om geen aangifte te hoeven doen.

Het zijn de kleine lettertjes in de Belastingwetgeving die dat mogelijk maken: zo zijn er veel landen die de regel hebben dat je als je niet voor een lokale werkgever werkt je geen belasting hoeft te betalen als je geen economische binding verder hebt met het land, je fiscale woonplaats kan dan niet vastgesteld worden, omdat je nergens woont, immers je bent toerist. Inmiddels worden die gaten dichtgetimmerd door bijvoorbeeld de invoering van het digitale nomaden visum. Maar nog lang niet alle landen hebben dat geregeld.

Zo lang je geen fiscale woonplaats hebt, omdat je visum dat niet toelaat, kun je lang onder de radar van de belastingdiensten blijven. En dan is er nog het keuzerecht voor belastingplicht.

In sommige gevallen is het mogelijk en aantrekkelijk om bij een emigratie te kiezen voor fictieve belastingplicht in Nederland. Je kunt dan gebruik blijven maken van bepaalde aftrekposten in Nederland. Het gaat hierbij om persoonsgebonden aftrekposten en hypotheekrenteaftrek. Op grond van het belastingverdrag wordt bepaald welk land er mag heffen, of dit land ook zal heffen zal afhangen van de lokale wetgeving in dit land.

Het voordeel hiervan kan zijn dat als je over je gehele wereldinkomen in Nederland belastingaangifte doet je ook alle aftrekposten mag gebruiken die van toepassing zijn op jouw situatie. Maar het is verstandig hiervoor een belastingadviseur te raadplegen met verstand van Internationaal belastingrecht, want het is niet altijd voordeliger. En soms dus niet mogelijk vanuit het belastingverdrag of door belastingwetgeving in je nieuwe woonland.

Over het algemeen is het voordelig als er

• Er inkomen is waarover Nederland belasting mag heffen. bijvoorbeeld AOW en de tarieven in je nieuwe woonland hoger zijn dan in Nederland bijvoorbeeld
• Je nog een eigen woning in Nederland hebt of in het buitenland waar je een hypotheek op hebt afgesloten en in het buitenland zijn hypotheekkosten niet aftrekbaar
• Als je een partner hebt met geen of weinig inkomen (hoewel veel landen ene progressief belastingstelsel kennen en dan is het weer flink rekenen of het wel voordelig is om in Nederland aangifte te doen)
• Als er aftrekposten zijn in Nederland (ziektekosten, studiekosten, etc.).

Of voor

• Directeuren van een B.V. of N.V.
• Diplomaten.
• Grensarbeiders.

Om misbruik te voorkomen, is er een speciale regeling voor het keuzerecht. De Belastingdienst wil namelijk niet dat je teveel voordeel haalt uit bepaalde aftrekposten. Als je kiest voor het keuzerecht en je wilt uw keuze het jaar erop wijzigen, zal de Belastingdienst een straf opleggen.

De Belastingdienst zal kijken naar het inkomen van de laatste 8 jaar en er wordt dan bekeken of je huidige inkomen voor de Belastingdienst moet worden verhoogd. Het genoten voordeel in die periode moet dan worden terugbetaald. Het is dus niet zo dat je even kiest voor een Nederlandse aangifte omdat je aftrekposten hebt en het jaar daarna kunt genieten van belastingvoordelen in je nieuwe woonland. Er zijn spelregels.

Trailing tax in Nederland of emigratiebelasting

Een trailing tax is een extra verlengde belastingplicht die aan een emigrant wordt opgelegd om hem of haar nog enkele jaren na vertrek als binnenlands belastingplichtige aan te merken. Een soort van Exit tax of het veelbesproken emigratiebelasting onderwerp wat momenteel over het internet zoemt. (lees ook: Emigratiebelasting feit of fictie?)

Duitsland, Finland, Spanje, Portugal en Frankrijk kennen al een dergelijke belasting. Als Nederland een trailing tax wil toepassen moet er een wijziging worden aangebracht in het begrip “Inwoner” in de Belastingwetgeving, maar ook moeten ruim 100 belastingverdragen worden herzien.

Dit is niet eenvoudig, en heel tijdrovend. Het zou sneller kunnen als landen gezamenlijk een dergelijke belasting invoeren, in OESO verband. De OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling) is een internationaal samenwerkingsverband van 38 landen, opgericht in 1961, dat zich inzet voor betere economische en sociale beleidsvormen.

Nederland heeft onlangs in opdracht van het Ministerie van Financiën een rapport laten maken over het aantal mensen die vanuit fiscaal oogpunt naar aantrekkelijke landen emigreren,. Op basis van dit rapport wordt de discussie over de invoering van Emigratiebelasting gevoerd.

Lang verhaal kort; Je betaald na je emigratie in de meeste gevallen nog steeds belasting maar niet meer in Nederland, tenzij je daar nog inkomen hebt en waar en hoe je belasting betaald ja je emigratie is mede afhankelijk van een eventueel belastingverdrag, de lokale belastingwetgeving en jouw verblijfsstatus en (wereld)inkomen.

In het meest simpele geval betaal je belasting in je nieuwe woonland en ben je voor de Nederlandse Belastingdienst “Buitenlands belastingplichtig.

Dankbaar voor alle gratis informatie en het zoekwerk wat ik voor jou gedaan heb? Geef dan een kleine blijk van waardering.